2026年税务稽查知识培训考试题及答案.docxVIP

2026年税务稽查知识培训考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据《税务稽查案件办理程序规定》，稽查局对涉嫌税收违法的纳税人立案检查时，下列哪项不属于必须满足的条件？

A.纳税人存在明显税收违法嫌疑

B.已掌握部分违法线索

C.纳税人年度纳税额超过500万元

D.属于本稽查局管辖范围

答案：C

2.某稽查局2026年3月10日调取甲企业2025年度账簿资料，根据规定，最迟应于（）前完整归还。

A.2026年4月10日

B.2026年6月10日

C.2026年9月10日

D.2026年12月10日

答案：B（调取当年账簿应30日内归还，以前年度账簿3个月内归还；2025年度属于以前年度，3个月即90天，3月10日+90天为6月8日，遇节假日顺延至6月10日）

3.对逃避追缴欠税行为的处罚，依据《税收征收管理法》规定，税务机关可处欠缴税款（）的罚款。

A.50%以上1倍以下

B.50%以上5倍以下

C.1倍以上3倍以下

D.2倍以上5倍以下

答案：B

4.某企业2025年通过虚假申报少缴企业所得税120万元，经稽查确认后，稽查局拟对其加收滞纳金。滞纳金计算截止日期应为（）。

A.纳税申报期满次日

B.税款缴纳期限届满次日

C.稽查局下达《税务处理决定书》之日

D.税款实际入库之日

答案：D（滞纳金计算至税款实际缴纳或解缴之日）

5.下列关于电子数据取证的表述，正确的是（）。

A.可直接提取纳税人财务软件后台数据，无需纳税人确认

B.提取电子数据时，应当制作《电子数据检查笔录》，由检查人员和纳税人财务人员签字确认

C.对加密电子数据，纳税人拒绝提供解密密钥的，稽查局无权强制破解

D.电子数据复制件的证明效力低于原件，不得单独作为定案依据

答案：B

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列证据材料中，不得作为税务稽查定案依据的有（）。

A.以暴力手段取得的银行流水复印件

B.稽查人员未经纳税人同意拍摄的经营场所视频（未侵害隐私）

C.证人因害怕打击报复提供的书面证言（无其他证据佐证）

D.纳税人财务人员提供的虚假费用报销单（经核实为伪造）

答案：AC（非法取得的证据、无法验证真实性的孤证不得作为定案依据）

2.税务稽查案件审理中，对“偷税”行为的认定需同时满足（）。

A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

B.在账簿上多列支出或不列、少列收入

C.经税务机关通知申报而拒不申报

D.进行虚假的纳税申报

E.造成不缴或少缴税款的结果

答案：ABCDE（《税收征收管理法》第六十三条规定，偷税行为需同时具备手段要件和结果要件）

3.稽查局在实施税收保全措施时，可采取的措施包括（）。

A.书面通知纳税人开户银行冻结其金额相当于应纳税款的存款

B.扣押纳税人价值相当于应纳税款的货物

C.查封纳税人唯一居住用房产

D.拍卖纳税人扣押的货物抵缴税款

答案：AB（C选项“唯一居住用房”不得查封；D属于强制执行措施）

4.下列关于农产品收购发票稽查的要点，正确的有（）。

A.核查收购对象是否为农业生产者个人

B.检查过磅单、运输单据与发票信息是否一致

C.比对收购价格是否明显高于市场公允价格

D.只要发票信息与付款记录一致，即可认定业务真实

答案：ABC（D选项需结合业务全流程验证真实性）

5.对跨境关联交易进行特别纳税调整时，稽查局可采用的合理方法包括（）。

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.利润分割法

答案：ABCD（《企业所得税法实施条例》第一百一十一条规定）

三、判断题（每题2分，共10分）

1.稽查局在检查中发现纳税人有逃避纳税义务行为，且有明显转移财产迹象的，可直接采取强制执行措施。（）

答案：×（需先责令限期缴纳，逾期仍未缴纳方可采取强制执行）

2.纳税人对稽查局作出的《税务行政处罚决定书》不服，必须先缴纳税款、滞纳金或提供担保，方可申请行政复议。（）

答案：×（对行政处罚决定不服，可直接申请复议或诉讼；对征税行为不服需先清税或担保）

3.稽查案件中，证人证言与当事人陈述不一致时，应以当事人陈述为准。（）

答案：×（需结合其他证据综合判断，不能单独以某类证据为准）

4.企业取得异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣的，不得作为计税依据；已抵扣的，应作进项税额转出。（）

答案：√（《