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2026年税务师《税法二》阶段测试试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、选择题（每题2分，共20分）

1.下列哪项不属于我国现行增值税的纳税人？

A.生产企业

B.商业企业

C.个人

D.外国企业

2.企业销售商品时，以下哪个税种不征收消费税？

A.卷烟

B.酒精饮料

C.粮食

D.化妆品

3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用比例税率

B.劳务报酬所得适用超额累进税率

C.财产租赁所得适用超额累进税率

D.特许权使用费所得适用超额累进税率

4.企业转让土地使用权，应缴纳的税种是：

A.增值税

B.消费税

C.土地增值税

D.房产税

5.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是所有企业

B.企业所得税的税率是固定的

C.企业所得税的计算基数是企业的总收入

D.企业所得税的征收方式是源泉扣缴

6.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，错误的是：

A.购买原材料支付的增值税可以抵扣

B.购买固定资产支付的增值税可以抵扣

C.购买无形资产支付的增值税可以抵扣

D.购买用于职工福利的货物支付的增值税可以抵扣

7.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的征税对象是所有土地

B.城镇土地使用税的税率是固定的

C.城镇土地使用税的计算基数是土地面积

D.城镇土地使用税的征收方式是源泉扣缴

8.下列关于印花税的说法，错误的是：

A.印花税的税率是固定的

B.印花税的征税对象是各类合同

C.印花税的计算基数是合同金额

D.印花税的征收方式是源泉扣缴

9.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人是车辆的所有人

B.车辆购置税的税率是固定的

C.车辆购置税的计算基数是车辆的购置价格

D.车辆购置税的征收方式是源泉扣缴

10.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象是所有房产

B.房产税的税率是固定的

C.房产税的计算基数是房产的原值

D.房产税的征收方式是源泉扣缴

二、判断题（每题1分，共10分）

1.增值税的纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产的单位和个人。（）

2.个人出租住房取得的所得，可以享受暂减按10%的税率征收个人所得税。（）

3.企业发生的研发费用，可以按照实际发生额的50%加计扣除。（）

4.土地增值税的税率是固定的，按照增值额的一定比例计算。（）

5.企业进口货物，应缴纳关税。（）

6.企业转让土地使用权，应缴纳增值税。（）

7.企业发生的广告费和业务宣传费支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

8.企业购买环境保护专用设备，可以享受相应的税收优惠政策。（）

9.个人购买自用住房，可以享受相应的税收优惠政策。（）

10.企业发生的职工福利费支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

三、计算题（共20分）

1.某企业本月销售货物收入200万元，购进原材料支付增值税20万元，购进固定资产支付增值税10万元。请计算该企业本月应缴纳的增值税。

2.某个人取得稿酬所得10万元，捐赠支出3万元。请计算该个人应缴纳的个人所得税。

3.某企业本月应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%。请计算该企业本月应缴纳的企业所得税。

四、综合分析题（共20分）

某企业拟购置一套生产设备，该设备购置价格为500万元，预计使用年限为5年，预计残值为10万元。请分析以下情况，并回答以下问题：

（1）该企业购置该设备是否符合税收优惠政策？

（2）如果该企业购置该设备，应如何计算折旧？

（3）如果该企业购置该设备，预计每年可减少应纳税所得额多少？

（4）请分析该设备购置对企业财务状况的影响。

试卷答案

一、选择题

1.C

解析：个人不属于增值税的纳税人，增值税的纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产的单位和个人。

2.C

解析：粮食不属于消费税的征税范围，消费税主要针对烟、酒、高档化妆品等特定消费品征收。

3.A

解析：个人所得税中，工资、薪金所得适用超额累进税率；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等适用比例税率。

4.C

解析：土地增值税是对转让土地使用权及其地上建筑物和其他附着物产权所取得的收益征税。

5.D

解析：企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册登记的企业，税率是固定的，计算基数是企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

6.D

解析：购买用于职工福利的货物支付的增值税不能