2026年税务师税法一增值税消费税专项突破卷.docxVIP

2026年税务师税法一增值税消费税专项突破卷

考试时间：120分钟?总分：100分?年级/班级：税务师资格考试阶段

2026年税务师税法一增值税消费税专项突破卷

一、选择题

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税消费品

2.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

C.采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天

D.将货物交付其他单位或者个人代销，为货物交付的当天

3.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年8月销售化妆品取得含税收入100万元，收取包装费5万元，发生购进原材料取得增值税专用发票上注明的税额为10万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.7.69

B.8.33

C.10.53

D.12.35

4.下列关于增值税出口退税政策的表述，正确的是（）。

A.出口货物适用零税率，但适用免税政策的除外

B.出口货物劳务适用免税政策，但适用零税率政策的除外

C.出口货物劳务适用零税率或免税政策，由海关根据企业申请确定

D.出口货物劳务的增值税退税率为出口货物离岸价乘以增值税退税率

5.根据消费税法律制度的规定，下列项目中，属于消费税应税消费品的是（）。

A.白酒

B.粮食白酒

C.黄酒

D.以上全部

6.某酒厂为增值税一般纳税人，2025年9月销售粮食白酒取得含税收入50万元，收取包装物押金3万元，该企业当月应缴纳的消费税为（）万元。

A.12.5

B.15

C.20

D.25

7.下列关于消费税纳税环节的表述，正确的是（）。

A.卷烟在生产环节征收，进口环节不再征收

B.白酒在零售环节征收，生产环节不再征收

C.化妆品在生产环节征收，进口环节不再征收

D.成品油在进口环节征收，生产环节不再征收

8.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售化妆品取得含税收入200万元，收取包装费10万元，发生购进原材料取得增值税专用发票上注明的税额为20万元，该企业当月应缴纳的消费税为（）万元。

A.15

B.20

C.25

D.30

9.根据消费税法律制度的规定，下列项目中，不属于消费税应税消费品的是（）。

A.香烟

B.烟丝

C.精油

D.酒精

10.下列关于消费税计税依据的表述，正确的是（）。

A.卷烟从价计税额=从价计税销售额×比例税率

B.白酒从价计税额=从价计税销售额×比例税率

C.黄酒从量计税额=销售数量×定额税率

D.以上全部

二、填空题

1.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的________。

2.消费税的纳税环节主要包括________、委托加工环节和进口环节。

3.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为________。

4.出口货物适用零税率，是指对出口货物在出口环节________，同时退还其在国内生产、流通过程中已缴纳的增值税。

5.消费税的计税依据根据不同应税消费品的特点，分别采用从价定率、从量定额和________三种方法。

6.增值税纳税义务发生时间，根据不同的销售结算方式，分别为货物发出的当天、收到预收款的当天、合同约定的收款日期的当天等。

7.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

8.增值税一般纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务，取得增值税专用发票的，应当自发票开具之日起________个月内认证抵扣进项税额。

9.消费税的纳税地点为应税消费品的生产地或者进口地。

10.增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，不得抵扣进项税额。

三、多选题

1.下列项目中，属于增值税视同销售货物行为的有（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税消费品

2.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。

A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

C.采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天

D.将货物交付其他单位或者个人代销，为货物交付的当天

3.下列关于增值税出口退税政策的表述，正确的有（）。

A.出口货物适用零税率，但适用免税政策的除外