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2026年度经济法基础章节测试（第七章个人所得税）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意，请将正确选项的代表字母填写在题号后括号内。每题1分，共20分）

1.根据个人所得税法的规定，在中国境内居住满一个纳税年度的个人，属于（）。

A.非居民个人

B.居民个人

C.仅就来源于中国境内所得纳税的个人

D.可选择是否作为居民个人纳税的个人

2.某非居民个人在中国境内工作期间，取得来源于中国境内的工资、薪金所得。其应纳税所得额的计算，适用的是（）。

A.居民个人综合所得的规定

B.非居民个人工资、薪金所得的规定

C.基本减除费用标准

D.专项附加扣除的规定

3.个人所得税的基本减除费用标准，自2024年1月1日起调整为（）元/年。

A.60,000

B.50,000

C.36,000

D.40,000

4.下列项目中，属于个人所得税专项附加扣除的是（）。

A.职业资格继续教育支出

B.缴纳的住房租金

C.个人购买的商业健康保险支出

D.缴纳的子女教育学费

5.居民个人张某2025年度取得工资薪金所得，已知其全年应纳税所得额为80,000元，适用税率20%，速算扣除数为5,000元。则其年度综合所得应缴纳的个人所得税额为（）元。

A.15,000

B.13,000

C.16,000

D.10,000

6.下列关于稿酬所得计税方法的表述，正确的是（）。

A.按照每次收入全额计税

B.按照每次收入减除20%后的余额计税

C.按照每次收入减除50%后的余额计税，并按70%计算应纳税额

D.按照每次收入减除30%后的余额计税

7.某个人从事个体工商户生产经营活动，2025年度经营所得收入总额为200,000元，成本费用等扣除共计80,000元。该个人2025年度经营所得应缴纳的个人所得税额为（）元。（适用税率20%，速算扣除数10,000元）

A.30,000

B.40,000

C.20,000

D.50,000

8.下列项目中，属于个人所得税法规定应予免税的是（）。

A.个人购买体育彩票的中奖所得

B.企业派发给员工的节日慰问金

C.个人出租房屋的所得

D.保险公司支付的意外伤害保险赔偿款

9.居民个人李某2025年度取得劳务报酬所得10,000元，已知该笔所得已由支付方预扣预缴个人所得税1,000元。假定李某年度综合所得其他项目均适用基本减除费用标准等，且无其他需要预扣预缴的所得。则李某在办理年度汇算清缴时，应补缴（或应退）的个人所得税额为（）元。

A.应补缴1,000元

B.应补缴1,500元

C.应退1,000元

D.应退1,500元

10.个人在办理年度汇算清缴时，发现上一年度预扣预缴税额高于应纳税额，且差异超过（）元的，应当依法申请退税。

A.1,000

B.2,000

C.3,000

D.5,000

11.下列关于非居民个人在中国境内居住期间的工资、薪金所得预扣预缴税款的计算方法，表述正确的是（）。

A.按照累计预扣法计算

B.按照每次收入全额减除800元后的余额计算

C.按照每次收入全额减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后的余额计算

D.仅就来源于中国境内的部分所得计算缴纳

12.专项附加扣除中，纳税人本人发生的符合规定条件的继续教育支出，在计算应纳税所得额时，按照（）的标准定额扣除。

A.3,000元/年

B.4,000元/年

C.6,000元/年

D.8,000元/年

13.下列关于3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.仅由婴幼儿的父母一方享受

B.照护婴幼儿的祖父母等可以享受，但需父母一方书面约定

C.纳税人需要提供婴幼儿的出生医学证明等资料

D.每个婴幼儿每年只能由一名纳税人享受

14.两人或两人以上共同居住且各自拥有住房的，分别按照自有住房公允价值计算住房租金，并各自享受相应的专项附加扣除。此规定适用于（）。

A.仅适用于父母与未成年子女

B.仅适用于夫妻双方

C.适用于所有共同居住且各自有