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2026年税法二考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.非营利组织的收入

2.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。

A.子女教育支出按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.大病医疗支出在一个纳税年度内，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除

C.住房贷款利息支出，首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月

D.以上说法都正确

3.下列车船中，应缴纳车船税的是（）。

A.捕捞、养殖渔船

B.军队专用车船

C.警用车船

D.商用客车

4.土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入不包括（）。

A.货币收入

B.实物收入

C.其他收入

D.增值税销项税额

5.某企业2026年实际发生合理的工资、薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元。已知，企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别不超过工资、薪金总额14%、8%的部分，准予扣除。该企业在计算2026年应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费合计为（）万元。

A.15.5

B.16.5

C.17.5

D.18.5

6.下列关于印花税的说法，错误的是（）。

A.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式

B.营业账簿中记载资金的账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据

C.权利、许可证照按件贴花，每件5元

D.印花税实行单边征收

7.下列关于契税的说法，正确的是（）。

A.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人

B.契税的税率为3%-5%

C.契税的计税依据为不动产的成交价格

D.以上说法都正确

8.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植

B.农作物新品种的选育

C.中药材的种植

D.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

9.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。

A.城镇土地使用税的纳税人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人

B.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据

C.城镇土地使用税实行定额税率

D.以上说法都正确

10.下列关于房产税的说法，错误的是（）。

A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋

B.房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种

C.个人所有非营业用的房产免征房产税

D.房产税按年征收，分期缴纳，纳税期限由国家税务总局确定

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.非营利组织的收入

2.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）。

A.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税

B.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，按月或者按次分项计算个人所得税

C.个人所得税的税率有比例税率和累进税率两种形式

D.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人

3.下列车船中，免征车船税的有（）。

A.捕捞、养殖渔船

B.军队专用车船

C.警用车船

D.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援专用船舶

4.土地增值税的扣除项目包括（）。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

5.下列关于印花税的说法，正确的有（）。

A.印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人

B.印花税的征税范围包括合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等

C.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式

D.印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳办法

6.下列关于契税的说法，正确的有（）。

A.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人

B.契税的计税依据为不动产的成交价格

C.契税的税率为3%-5%

D.契税