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2026年税务专业人员招聘考试题库及答案解析

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用的企业所得税税率为25%，则其应纳企业所得税额为多少？

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.40万元

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过多少元的，适用5%至35%的超额累进税率？

A.30万元

B.50万元

C.100万元

D.150万元

3.增值税小规模纳税人适用3%征收率的，自2024年4月1日至2027年12月31日，减按多少征收率征收增值税？

A.1%

B.2%

C.3%

D.4%

4.个人所得税居民个人综合所得，下列哪项不属于免税项目？

A.生育津贴

B.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

C.财产转让所得

D.保险赔款

5.企业固定资产折旧的计提方法，下列哪项不符合税法规定？

A.直线法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.任意加速折旧法

6.某公司2025年度实际缴纳增值税150万元，已知其应纳税额为180万元，则其增值税留抵退税额为多少？

A.30万元

B.60万元

C.90万元

D.120万元

7.契税的纳税人，下列哪项表述正确？

A.购买房屋的个人

B.出让土地的政府部门

C.承包土地的单位

D.转让股权的个人

8.企业所得税前可扣除的职工福利费，不超过工资薪金总额的多少？

A.10%

B.14%

C.20%

D.30%

9.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人欠缴税款采取强制执行措施时，可以采取以下哪种方式？

A.查封纳税人的车辆

B.限制纳税人的高消费行为

C.直接划扣纳税人的存款

D.以上均可

10.某企业2025年度研发费用投入80万元，其2024年度未形成无形资产的研发费用可加计扣除多少？

A.40万元

B.48万元

C.60万元

D.80万元

二、多选题（共5题，每题2分）

1.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？

A.住房贷款利息

B.赡养老人支出

C.子女教育支出

D.职业资格继续教育支出

2.企业发生的下列支出，哪些可以在企业所得税前扣除？

A.职工工资薪金

B.资产租赁费

C.超标的业务招待费

D.捐赠支出（符合规定的）

3.增值税一般纳税人发生下列哪些情形时，可以适用简易计税方法计税？

A.应税行为年应税销售额未超过500万元的

B.以提供不动产经营租赁服务为主的纳税人

C.选择简易计税的试点纳税人

D.应税行为年应税销售额超过500万元的

4.根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取哪些措施对纳税人进行税务检查？

A.查账

B.查封财产

C.调查询问相关人员

D.查询银行账户信息

5.契税的减免税政策包括哪些情形？

A.国家机关、事业单位、社会团体承受土地、房屋用于办公、教学、科研等

B.个人购买首套住房

C.企业合并分立承受相关资产

D.军队承受土地、房屋用于军事设施

三、判断题（共10题，每题1分）

1.个人所得税居民个人从中国境外取得的所得，应在中国境内缴纳个人所得税。（对/错）

2.增值税小规模纳税人发生应税行为，不得开具增值税专用发票。（对/错）

3.企业发生的与生产经营无关的支出，不得在企业所得税前扣除。（对/错）

4.印花税的税率包括比例税率和定额税率两种。（对/错）

5.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以延期缴纳。（对/错）

6.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报。（对/错）

7.固定资产的折旧年限由企业自行决定，无需符合税法规定。（对/错）

8.企业通过公益性社会组织进行的捐赠支出，可以在企业所得税前全额扣除。（对/错）

9.契税的纳税人可以是单位或个人，但不是政府部门。（对/错）

10.增值税留抵税额可以用于抵扣未来期间的应纳税额，不足部分不予退还。（对/错）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述个人所得税专项附加扣除的申报流程。

2.简述企业所得税前可扣除的费用范围。

3.简述增值税留抵退税的政策要点。

五、计算题（共2题，每题10分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，同时该企业享受研发费用加计扣除政策，加计扣除比例50%。计算该企业应纳企业所得税额。

2.某增值税一般纳税人2025年3月销售额100万元，销项税额13万元，进项税额8万元。已知该纳税人适用留抵退税政策，计算其当月应纳税额或留抵退税额。

六、案例分析题（共2题，每题15分）

1.某公司2025年度发生以下业务：

-支付职工工资15