2026年度全国会计专业技术资格（高级）2024年所得税会计真题梳理卷.docxVIP

2026年度全国会计专业技术资格（高级）2024年所得税会计真题梳理卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列各小题，只有一个符合题意的正确答案）

1.企业因政府补助取得的货币性资产，如果该项补助附带条件，且企业需采用支出法核算政府补助，则确认相关递延所得税负债时，其计税基础通常视为（）。

A.资产负债的账面价值

B.资产负债的公允价值

C.未来期间需补偿的支出金额

D.零

2.甲公司2023年12月31日购入一项管理用固定资产，成本为1,200万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零。甲公司采用年限平均法计提折旧。假设税法规定该资产折旧年限为3年，采用直线法计提折旧，无残值。2024年12月31日，该固定资产的账面价值为960万元，其计税基础为（）万元。

A.720

B.800

C.960

D.1,200

3.下列关于非货币性资产交换所产生递延所得税负债的会计处理中，表述正确的是（）。

A.如果该项交换具有商业实质且换入资产公允价值大于换出资产账面价值，应确认递延所得税负债

B.无论交换是否具有商业实质，只要涉及非货币性资产，均需确认递延所得税负债

C.如果该项交换不具有商业实质，且换入资