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2026年税务师考试《税法二》冲刺试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业进口下列货物，应缴纳增值税的是：

A.进口自用小汽车

B.进口免税的残疾人用品

C.进口自用建筑材料

D.进口免税的教育用品

3.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售货物，为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为完成劳务的当天

C.销售不动产，为转移所有权的当天

D.出口货物，为货物离境的当天

4.某企业当月进口一批原材料，海关完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%，该企业应纳增值税为：

A.13万元

B.14.6万元

C.15.4万元

D.16.2万元

5.某企业为增值税一般纳税人，销售自产货物，取得不含税销售额50万元，增值税税率为13%，当月应缴纳的增值税为：

A.6.5万元

B.6.6万元

C.6.7万元

D.6.8万元

6.下列关于消费税的说法，错误的是：

A.消费税是对特定消费品征收的一种税

B.消费税实行从价定率征收

C.消费税的税率为比例税率

D.消费税的纳税义务发生时间为销售货物或提供劳务的当天

7.某酒厂销售白酒，不含税销售额为100万元，消费税税率为20%，当月应缴纳的消费税为：

A.20万元

B.20.2万元

C.20.4万元

D.20.6万元

8.企业进口下列货物，应缴纳消费税的是：

A.进口自用化妆品

B.进口免税的残疾人用品

C.进口自用小汽车

D.进口免税的教育用品

9.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税是对企业所得的一种税

B.企业所得税实行从价定率征收

C.企业所得税的税率为比例税率

D.企业所得税的纳税义务发生时间为取得所得的当天

10.某企业为居民企业，当月取得应纳税所得额为100万元，企业所得税税率为25%，当月应缴纳的企业所得税为：

A.25万元

B.25.2万元

C.25.5万元

D.26万元

11.下列关于个人所得税的说法，错误的是：

A.个人所得税是对个人所得的一种税

B.个人所得税实行超额累进税率

C.个人所得税的纳税义务发生时间为取得所得的当天

D.个人所得税的税率为比例税率

12.某个人取得工资收入每月1万元，当月应缴纳的个人所得税为：

A.100元

B.200元

C.300元

D.400元

13.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税是对房屋所有权的征税

B.房产税实行从价定率征收

C.房产税的纳税义务发生时间为取得房屋的当天

D.房产税的税率为比例税率

14.某企业拥有房产原值1000万元，房产税税率为1.2%，当月应缴纳的房产税为：

A.12万元

B.12.1万元

C.12.2万元

D.12.3万元

15.下列关于城镇土地使用税的说法，错误的是：

A.城镇土地使用税是对土地使用权的征税

B.城镇土地使用税实行从价定率征收

C.城镇土地使用税的纳税义务发生时间为取得土地的当天

D.城镇土地使用税的税率为比例税率

16.某企业拥有土地面积10000平方米，土地使用税税率为3元/平方米，当月应缴纳的城镇土地使用税为：

A.30万元

B.30.3万元

C.30.6万元

D.31万元

17.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税是对车船所有权的征税

B.车船税实行从价定率征收

C.车船税的纳税义务发生时间为取得车船的当天

D.车船税的税率为比例税率

18.某企业拥有汽车10辆，车船税税率为500元/辆，当月应缴纳的车船税为：

A.5000元

B.5005元

C.5010元

D.5015元

19.下列关于印花税的说法，错误的是：

A.印花税是对合同、凭证等征收的一种税

B.印花税实行从价定率征收

C.印花税的纳税义务发生时间为签订合同的当天

D.印花税的税率为比例税率

20.某企业签订一份价值100万元的合同，印花税税率为0.5%，当月应缴纳的印花税为：

A.500元

B.505元

C.510元

D.515元

试卷答案

1.C

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物，不包括销售不动产。

2.A

解析：进口自用小汽车属于应缴纳增值税的范畴，而免税的残疾人用品、自用建筑材料和自用教育用品均属于免税项目。

3.A

解析：增值税纳税义务发生时间为销售货物或提供劳务的当天，即收到销售款或取得索取销售款凭据的当