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2026年税务师考试题及税务筹划技巧含答案

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年境内应纳税所得额为800万元，适用25%的企业所得税税率。该企业符合小型微利企业税收优惠政策，其2025年度实际应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.200万元

B.200万元（按标准税率计算）

C.160万元（按优惠税率计算）

D.80万元（按减免政策计算）

2.张某2026年3月将一套闲置的房产出售，售价200万元，购入成本150万元，已持有5年。其应缴纳的个人所得税税额为（）。

A.25万元（按20%税率）

B.15万元（减半征收）

C.12.5万元（减半征收）

D.30万元（全额征收）

3.某外贸企业2025年出口货物销售额折合人民币5000万元，进口原材料成本折合人民币800万元。该企业适用出口退税率13%，其2025年度应退增值税税额为（）。

A.650万元

B.520万元

C.480万元

D.700万元

4.某个体工商户2025年经营所得应纳税所得额为120万元，其业主张某适用的预扣率及速算扣除数分别为35%和7420元。张某2025年应预缴个人所得税税额为（）。

A.41820元

B.42000元

C.41420元

D.40000元

5.某公司2025年度发生广告费支出500万元