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印花思考题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列属于印花税“立合同人”的是（）

A.合同的担保人

B.合同的代理人

C.委托代理合同中的受托方

D.财产租赁合同的出租方

2.根据印花税法，下列合同中应按“购销合同”税目征税的是（）

A.甲公司与乙企业签订的设备采购合同

B.房地产开发企业与购房者签订的商品房买卖合同

C.农民与村集体签订的土地承包合同

D.电网与用户签订的供用电合同

3.某企业签订一份技术开发合同，合同约定技术开发费用50万元，技术咨询费用10万元。该合同应缴纳印花税（）

A.50×0.3‰+10×0.5‰=0.2元

B.(50+10)×0.3‰=0.18元

C.50×0.3‰=0.15元

D.10×0.5‰=0.05元

4.下列权利许可证照中，应按定额5元缴纳印花税的是（）

A.商标注册证

B.土地使用权证

C.房屋产权证

D.营业执照

5.企业资本公积转增资本时，需就（）补缴印花税

A.转增前的资本公积总额

B.转增后的实收资本增加额

C.转增后的资本公积增加额

D.转增前后的实收资本差额

6.纳税人签订的财产保险合同，印花税的计税依据为（）

A.保险标的金额

B.保险合同总保费

C.保险公司收取的手续费

D.投保人支付的赔偿金额

7.同一凭证载有两个不同税目事项，未分别记载金额的，印花税应（）

A.从低适用税率

B.从高适用税率

C.平均适用税率

D.按最高税目税率减半征收

8.下列关于印花税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）

A.合同履行完毕时

B.合同签订时

C.款项支付时

D.合同生效后10日内

9.小型微利企业签订的下列合同中，可享受印花税免税优惠的是（）

A.借款合同

B.购销合同

C.技术开发合同

D.租赁合同

10.下列营业账簿中，应按“实收资本”和“资本公积”合计金额计缴印花税的是（）

A.车间生产账簿

B.银行日记账

C.公司总账

D.固定资产明细账

二、判断题（每题1分，共10分）

1.电子签订的应税合同，无需缴纳印花税。（）

2.企业将自有仓库出租给关联企业，签订的租赁合同应按“财产租赁合同”缴纳印花税。（）

3.同一凭证因载有多项经济事项且金额未分别记载，应按最高税率计税。（）

4.印花税的纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人，但不包括合同的担保人。（）

5.股权转让协议属于“产权转移书据”税目，应按所载金额缴纳印花税。（）

6.企业签订的建筑工程承包合同，若包含设计费，设计费部分应单独按“技术合同”计税。（）

7.纳税人已贴花的合同，后续修改导致金额减少的，可申请退还多缴的税款。（）

8.个人销售自有住房签订的合同，暂免征收印花税。（）

9.印花税的税率形式包括比例税率和定额税率两种，其中定额税率仅适用于权利许可证照。（）

10.货物运输合同应按运输费用金额的0.5‰缴纳印花税。（）

三、简答题（每题15分，共30分）

1.简述印花税“产权转移书据”税目的征税范围，并列举3项应税情形和2项免税情形。

2.企业签订的采购合同中，若合同金额包含增值税税款，应如何确定印花税的计税依据？请说明政策依据。

四、计算题（每题20分，共40分）

1.甲公司2023年发生以下业务，计算全年应纳印花税总额：

（1）与乙企业签订材料采购合同2份，金额合计600万元（含税，未单独列明增值税）；

（2）与保险公司签订财产保险合同1份，保险金额1500万元，保费3万元；

（3）新增实收资本500万元，资本公积100万元；

（4）接受丙企业专利权转让，签订合同金额120万元（该合同已享受“技术转让合同”免税优惠）。

2.乙公司（小型微利企业）2023年签订以下合同：

（1）向银行借款500万元，签订借款合同；

（2）与员