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2026年最新会计外账税务实操考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.小规模纳税人增值税征收率通常为（）。

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

2.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.下列不属于增值税应税行为的是（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让无形资产

D.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务

4.一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照（）计算进项税额。

A.3%

B.9%

C.10%

D.13%

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

6.下列关于发票开具的说法，错误的是（）。

A.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章

B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

C.可以拆本使用发票

D.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证

7.税务机关对纳税人实施税收保全措施时，冻结的存款数额（）。

A.相当于纳税人应纳税款的数额

B.大于纳税人应纳税款的数额

C.小于纳税人应纳税款的数额

D.没有限制

8.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历（）起至（）止。

A.1月1日；12月31日

B.4月1日；次年3月31日

C.7月1日；次年6月30日

D.10月1日；次年9月30日

9.下列各项中，应计入企业收入总额的是（）。

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.销售货物收入

10.小规模纳税人月销售额未超过（）万元的，免征增值税。

A.10

B.15

C.20

D.30

答案：1.B2.C3.D4.B5.B6.C7.A8.A9.D10.B

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物分配给股东

2.企业所得税的纳税义务人包括（）。

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.个人独资企业

3.下列可以在企业所得税前扣除的项目有（）。

A.合理的工资薪金支出

B.企业为投资者支付的商业保险费

C.企业依照规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金

D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费

4.增值税专用发票的基本联次包括（）。

A.发票联

B.抵扣联

C.记账联

D.存根联

5.税务行政处罚的种类包括（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

6.下列关于税务登记的说法，正确的有（）。

A.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，应当办理税务登记

B.从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内办理税务登记

C.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内办理税务变更登记

D.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，办理税务注销登记

7.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

8.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税前扣除的有（）。

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.企业所得税税款

C.税收滞纳金

D.赞助支出

9.一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的有（）。

A.粮食

B.自来水

C.图书

D.天然气

10.下列关于发票管理的说法，正确的有（）。

A.发票应当套印全国统一发票监制章

B.任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票

C.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿

D.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年

答案：1.ACD2.ABC3.ACD4.ABC5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

3.增