2026年全国税务师考试《税法(一)》真题及答案.docxVIP

2026年全国税务师考试《税法(一)》练习题及答案

一、单项选择题（每题1分，共40分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）

1.某增值税一般纳税人2025年12月购入一台用于生产的设备，取得增值税专用发票注明价款200万元、税额26万元。该设备既用于应税项目又用于免税项目，且无法准确划分不得抵扣的进项税额。已知当月免税项目销售额占全部销售额的20%，则当月可抵扣的进项税额为（）。

A.26万元

B.20.8万元

C.5.2万元

D.0万元

【答案】B

【解析】根据《增值税暂行条例实施细则》第十条，无法划分的进项税额按免税项目销售额占比计算不得抵扣部分：26×20%=5.2万元，可抵扣265.2=20.8万元。

2.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.采取预收货款方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天

B.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

C.采取赊销方式的，为书面合同约定的收款日期当天；无合同的，为发出消费品当天

D.进口应税消费品的，为报关进口当天

【答案】D

【解析】A项错误，应为发出消费品当天；B项错误，应为办妥托收手续当天；C项错误，无合同应为发出当天；D项符合《消费税暂行条例实施细则》第八条。

3.某油田2025年10月销售原油8000吨