2026税务会计税务共享服务中心试题及答案.docxVIP

2026税务会计税务共享服务中心试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填入括号内）

1.税务共享服务中心对增值税专用发票进行集中认证时，认证通过的进项税额应贷记的会计科目是（）。

A.应交税费—应交增值税（进项税额）

B.应交税费—待认证进项税额

C.应交税费—应交增值税（销项税额抵减）

D.应交税费—增值税留抵税额

【答案】A

2.2026年4月，甲公司税务共享中心发现2025年12月一张已申报抵扣的专票被认定为异常凭证，应做的首要会计处理是（）。

A.借：原材料贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

B.借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款

C.借：应交税费—增值税留抵税额贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

D.借：应交税费—待抵扣进项税额贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

【答案】A

3.税务共享服务中心在编制集团月度增值税税负率分析表时，下列指标中属于“分母”的是（）。

A.当期销项税额

B.当期应纳税额

C.当期不含税销售收入

D.当期进项税额

【答案】C

4.2026年1月1日起，小型微利企业享受“六税两费”减半征收政策，下列税种中不属于“六税”范围的是（）。