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2026年金融行业税务合规面试题集与解析

一、单选题（共5题，每题2分）

1.题：某商业银行在2026年发放一笔贷款，贷款利率为4.5%，同期LPR为3.8%。根据现行税法规定，该银行的贷款利息收入应如何确认？

A.按实际利率法确认

B.按LPR的4.5%确认

C.按LPR的3.8%确认

D.暂不确认，待实际收到利息时确认

2.题：某证券公司2026年境内股票交易所得为1000万元，境外股票交易所得为200万元，且已按规定在境外缴纳了20%的预提所得税。该证券公司应如何进行企业所得税申报？

A.境内所得按25%税率，境外所得抵免20%已缴税额

B.境内所得按15%税率，境外所得全额免税

C.境内所得按25%税率，境外所得不再抵免

D.境内所得按15%税率，境外所得抵免100%已缴税额

3.题：某基金管理人2026年管理费收入为5000万元，其中包含代销保险产品的收入100万元。根据《企业所得税法实施条例》，该基金管理人的应税收入如何计算？

A.全部5000万元均计入应税收入

B.基金管理费4000万元计入，保险代销收入100万元不计入

C.基金管理费4000万元计入，保险代销收入100万元按50%计入

D.全部收入均按70%计入应税收入

4.题：某银行2026年因贷款逾期产生坏账准备500万元，该银行在