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美国关税增加的税制原因及中国的应对策略

摘要

美国实行以所得税为主的税收制度，不像其他经合组织（OECD）及大多数国家以增值税为主，OECD的平均税率为20%左右。增值税被加在商品价格里，所以，实行增值税的国家，国内商品价格高。这些国家实行出口退还增值税，进口征收增值税，以鼓励出口。美国没有增值税，大部分州虽有商品零售税，但税率比增值税低得多。由于没有增值税，商品在美国的价格就低，导致美国进口多，贸易赤字大。

特朗普一直批评其他国家采取不公平贸易行为,认为这种不公平现象背后的驱动力是增值税制度。他强调，增值税退税比关税更具惩罚性。特朗普新的贸易政策，就是针对非关税壁垒。特朗普签署的《互惠贸易和关税备忘录》概述了贸易壁垒，第一是关税，第二就是不公平、歧视性的国内税收，包括增值税。他想通过增加关税改变这种状况。

如果美国的关税率与增值税率相同，其他国家的商品在本国的价格和在美国的价格就一样了，就不存在向美国廉价出售的问题了。从这点看，似乎是公平了。然而，加关税后，外国的商品在美国价格高了，但因为没有增值税，美国企业在美国销售的商品价格没有提高，美国企业的产品就有了价格优势，有助于在美国本土上的企业占领美国市场。

中国的增值税标准税率为13%，消费税税率为1%至40%不等。分析发现出口增值税和消费税的两税平均退税率（退税额/出口额）并不高。2022