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大学预算决算制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及相关国家财经法规，参照行业财务管理最佳实践，结合公司治理结构及内部风险防控需求，旨在规范大学预算与决算管理行为，强化资金使用效益与合规性，防范财务风险，促进资源优化配置。本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖年度预算编制、执行监控、决算编制及后续审计全流程管理。

第二条定义

（一）大学预算专项管理：指公司依据战略规划，通过科学测算、合理分配及动态调整，对年度财务收支计划实施全周期监控与绩效考核的管理活动。

（二）大学决算专项管理：指公司对预算执行结果进行系统化核算、分析及报告，形成财务成果与政策执行效果评价的管理活动。

（三）专项财务风险：指在预算编制或决算执行过程中可能出现的资金超支、违规使用、信息失真等偏离预期目标的风险。

（四）专项合规：指预算决算管理行为完全符合国家财经法规、集团母公司制度及公司内部规定，不存在重大违规情形。

第三条专项管理核心原则

（一）全面覆盖：预算决算管理必须覆盖所有资金收支活动，不留管理空白。

（二）责任到人：明确各层级管理主体的预算审批权、资金使用权及风险防控责任。

（三）风险导向：将风险防控嵌入预算编制与决算审核各环节，优先管控重大风险点。

（四）持续改进：通过定期评估优化管理流程，提升制度有效性。