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2026年税务顾问面试题详解

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。由于该企业符合小型微利企业条件，其实际税负可按50%扣除。假设该企业享受了小型微利企业税收优惠，其2025年度实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.100

B.125

C.150

D.200

2.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得中，下列哪项不属于专项附加扣除范围？

A.子女教育

B.继续教育

C.职业资格继续教育

D.个人住房贷款利息

3.某上市公司2025年发生公益性捐赠支出80万元，其年度利润总额为2000万元。根据企业所得税法，该企业当年可税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？

A.80

B.100

C.160

D.200

4.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期申报外，可按以下哪种方式征收税款？

A.每日加收万分之五的滞纳金

B.每日加收千分之五的滞纳金

C.直接处以罚款

D.暂停其经营许可

5.某企业2025年度固定资产折旧计提40万元，但在税务检查中发现该企业多提折旧20万元。根据税法规定，该企业应如何处理多提的折旧金额？

A.在2025年度多缴税，次年抵减

B.在2026年度多缴税，次年抵减