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企业内部控制审计与评估实施规范

第1章总则

1.1审计目的与依据

1.2审计范围与对象

1.3审计职责与分工

1.4审计程序与方法

第2章审计准备与计划

2.1审计计划制定

2.2审计团队组建

2.3审计资料收集与整理

2.4审计风险评估与应对

第3章审计实施与执行

3.1审计现场工作

3.2审计证据的收集与验证

3.3审计工作底稿的编制与归档

3.4审计沟通与报告编制

第4章审计结论与建议

4.1审计结果的分析与评价

4.2审计结论的形成与表述

4.3审计建议的提出与反馈

第5章内部控制评估与改进

5.1内部控制体系的评估

5.2内部控制缺陷的识别与分析

5.3内部控制改进建议与实施

5.4内部控制有效性评价

第6章审计档案管理与归档

6.1审计资料的整理与归档

6.2审计档案的保管与保密

6.3审计档案的调阅与使用

第7章审计后续管理与跟踪

7.1审计发现问题的跟踪落实

7.2审计整改的监督与评估

7.3审计后续工作的持续改进

第8章附则

8.1适用范围与执行主体

8.2修订与废止

8.3附录与参考文献

第1章总则

1.1审计目的与依据

企业内部控制审计旨在评