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2026年税务会计核算方法考试题

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.某制造业企业2026年1月购入原材料一批，取得增值税专用发票，金额为100万元，税率为13%，款项已支付。该企业采用实际成本法核算原材料，则该批原材料入账价值为（）。

A.100万元

B.113万元

C.87.9万元

D.100.9万元

2.某餐饮企业2026年2月提供餐饮服务，取得含税收入20万元，税率6%。该企业适用的增值税小规模纳税人征收率为3%，则应确认的销项税额为（）。

A.0.6万元

B.0.57万元

C.0.3万元

D.0.43万元

3.某房地产企业2026年3月销售商品住宅一套，售价500万元，增值税税率为9%。该企业选择简易计税方法，则应缴纳的增值税为（）。

A.45万元

B.40.5万元

C.55万元

D.50万元

4.某外贸企业2026年4月出口货物一批，离岸价折合人民币200万元，增值税税率为13%，出口退税率为9%。该企业应退增值税税额为（）。

A.18万元

B.12万元

C.27万元

D.9万元

5.某企业2026年5月购入一台生产设备，取得增值税专用发票，金额为80万元，税率为13%，预计使用年限5年，采用直线法计提折旧。则该设备每月应计提的折旧额为（）。

A.13.6万元

B