对外投资定期审计管理标准.docxVIP

XXXX公司企业标准

T23.02

对外投资定期审计管理标准代替：--

XXXX公司标准化委员会01-06发布02-06实施

141—1

T23.02

1主题内容与适用范围

本标准规定了对X公司投资的合资子公司、控股公司及其他投资单位的定期审计的管理职能和管理内容与要求。

本标准适用与对投资单位进行定期审计的管理工作

2引用标准与政策规定

《中华人民共和国审计法》

国家有关法律法规及X的有关规定

3术语

投资：本标准主要指股权投资。是指以现金、实物等有形或无形资产投入其它企业所形成的股权份额。

审计：独立检查会计账目，监督财务收支真实、合法、效益的行为。

4管理职能

对投资单位的内部审计工作由审计部归口管理，接受上级审计机关的业务指导与监督。

5对投资单位内部审计的工作程序

5.1根据内部审计年度工作计划安排或公司领导授权指令对X公司投资的单位进行经济责任审计。

5.2拟定项目审计计划和实施方案报总经理批准后实施。

5.3实施审计3日前向被审计单位下达审计通知书。

5.4对审计中发现的问题随时向有关部门、单位和人员提出改进建议。审计终结，征求被审计单位的意见，编制审计报告并报总经理审批。

5.5经批准的审计意见和审计决定，送达被审计单位，被审计单位必须无条件执行。

5.6对主要项目进