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2026年税务师税务筹划专项练习试卷及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项填入括号内）

1.某制造企业2025年度应纳税所得额为800万元，适用25%企业所得税税率。若企业当年购置并实际使用符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》的节能设备，投资额为200万元，可抵免税额为（）。

A.20万元

B.40万元

C.10万元

D.200万元

2.居民个人张某2025年取得工资薪金收入30万元，专项附加扣除合计4万元，无其他扣除。其全年综合所得应纳税所得额为（）。

A.26万元

B.22万元

C.18万元

D.20万元

3.某增值税一般纳税人2025年12月销售货物取得不含税收入100万元，适用13%税率，当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元，上月留抵税额2万元。当月应纳增值税为（）。

A.1万元

B.3万元

C.0万元

D.13万元

4.企业2025年发生广告费支出500万元，当年销售收入为2000万元，税法允许税前扣除的广告费限额为（）。

A.200万元

B.300万元

C.400万元

D.500万元

5.某高新技术企业2025年亏损100万元，2026年盈利300万元，适用15%税率。2026年应纳企业所得税为（）