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2025年税务师《税法一》增值税计算强化训练

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

某一般纳税人企业为增值税纳税人，适用增值税税率为13%。2023年5月发生以下业务：

1.销售商品，取得含税销售额117,000元，货物已发出并办妥托收手续。

2.将自产的一批商品用于集体福利，成本为80,000元，该商品无同类市场价格。

3.接受甲公司作为投资转入原材料一批，双方确认的价值为50,000元，取得增值税专用发票，注明税额6,500元。

4.购进用于建造不动产的钢材一批，取得增值税专用发票，注明金额200,000元，税额26,000元，货物已验收入库。该不动产尚未完工。

5.支付给运输企业货物运费，取得增值税专用发票，注明运费10,000元，税额1,100元，货物已到达企业。

计算该企业2023年5月应纳增值税额。

二、

某小规模纳税人商贸企业，2023年10月销售商品取得含税销售额42,000元，另外收取包装费1,000元（单独开具发票）。已知当地小规模纳税人增值税征收率为3%。

计算该企业2023年10月应纳增值税额。

三、

某一般纳税人企业为增值税纳税人，适用增值税一般计税税率13%。2023年6月发生以下业务：

1.销售商品一批，开具增值税专用发票，不含税销售额为200,000元，税额26,000元，货物