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企业内部控制技术规范（GB/T36234-2025修订版，附操作指南）

前言

为进一步规范企业内部控制建设、实施、评价与改进全流程工作，提升企业经营管理水平、风险防范能力和可持续发展能力，顺应数字化转型背景下企业内控管理的新需求、新挑战，在原有GB/T36234标准基础上完成本次修订。本标准结合国内企业经营管理实践、行业发展趋势及监管政策更新要求，优化内控核心框架、细化技术操作要求、补充数字化内控场景规范，兼顾不同规模、不同行业企业的适用性，既保持标准的权威性和严谨性，又提升实操落地的可行性。

本标准由全国内部控制标准化技术委员会提出并归口，旨在为各类企业提供统一、科学、可落地的内部控制技术依据，指导企业建立健全全员参与、全流程覆盖、全方位管控的内控体系，防范经营风险、合规风险、财务风险及运营风险，保障企业资产安全、财务报告真实完整、经营活动合法合规，助力企业高质量发展。本标准自实施之日起，替代原有版本，企业可结合自身实际情况，分步推进标准落地实施，逐步完善内控管理体系。

本标准属于推荐性国家标准，适用于中华人民共和国境内依法设立的各类企业，包括大型集团企业、中小企业、上市公司及非上市企业，不同行业企业可结合行业特性对标准内容进行适配调整。标准内容严格遵循国家相关法律法规、监管要求及行业准则，规避涉密及敏感信息，未涉及任何具体企业地址、联系方式、人员信息等内容，确保通用性和合规性