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2026年税务专员面试全攻略及考点分析

一、单选题（共5题，每题2分）

1.题目：根据《个人所得税法》规定，居民个人综合所得中，下列哪项收入不适用专项附加扣除？（A）子女教育费用（B）继续教育费用（C）大病医疗费用（D）配偶父母赡养费用

答案：D

解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人。配偶父母赡养费用属于其他赡养支出，不在此列。

2.题目：某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，若该企业符合小型微利企业条件，其实际应缴纳的企业所得税为？（A）50万元（B）40万元（C）25万元（D）20万元

答案：B

解析：2026年起，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。该企业应纳税额=100×12.5%×20%+（200-100）×50%×20%=40万元。

3.题目：某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，其所在省份规定应纳税所得额不超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，超过100万元的部分减按70%计入应纳税所得额，适用税率20%，该个体工商户应缴纳的经营所得个税为？（A）12万