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2026年税务筹划面试题集

一、单选题（共5题，每题2分）

1.背景：某高新技术企业2025年应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率15%，由于研发投入占比超过10%，可享受研发费用加计75%扣除的优惠政策。假设其研发费用为200万元，不考虑其他因素，该企业2025年实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.60

B.75

C.90

D.105

2.背景：某小型微利企业2025年应纳税所得额为80万元，假设其符合小型微利企业所得税优惠政策（年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳），则该企业2025年实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.4

B.8

C.12

D.16

3.背景：某个人投资者2025年通过股权转让获得收益200万元，假设其持股期限超过5年，则其应缴纳的个人所得税税率为多少？

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

4.背景：某企业2025年发生广告费支出100万元，其2024年未抵扣完的广告费结转至2025年，假设该企业2025年销售收入为800万元，根据税法规定，2025年可税前扣除的广告费为多少万元？

A.50

B.100

C.150

D.200

5.背景：某企业2025年通过公益性捐赠支出100万元，假设其年度