记账实操-个税少计账务处理分录.pptx

会计实操文库;会计实操文库

?禁忌操作：将少计个税、滞纳金直接计入管理费用/销售费用；跨年差错直接计入当期损益；补缴税款后不冲减员工应付工资，违规由企业承担个税。

2场景一：当月个税少计，尚未申报/当月申报期内更正（最常见）

当月工资已计提发放，个税计算错误少计提，个税尚未申报或申报期内可直接更正，无需调整往期账务，直接补提、补缴即可。

1.补提少计的个人所得税（冲减应付员工工资）

借：应付职工薪酬—工资贷：应交税费—应交个人所得税（少计部分）备注：附工资更正明细表，标注少计原因、少计金额，相当于补扣员工工资对应的个税

2.实际补缴少计的个税税款

借：应交