记账实操-服务成本结转账务处理分录.pptx

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第一部分：服务成本日常归集分录（前置步骤，先归集再结转）

所有服务成本先通过“劳务成本”科目归集（过渡科目，属于成本类科目），待收入确认后再结转至“主营业务成本”；若企业未设置劳务成本科目，可直接通过主营业务成本过渡，推荐规范使用劳务成本归集，便于成本核算与核查。

2.1直接人工成本归集

1.计提专职服务人员薪酬社保

2.

1.借：劳务成本—直接人工—XX服务/XX项目

2.贷：应付职工薪酬—工资/社保/公积金/福利费

3.支付外聘服务人员劳务报酬（无雇佣关系）

4.

1.借：劳务成本—直接人工—外聘劳务费

2.应交税费—应交增值税（进