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2026年税务审计专员招聘面试题集

一、专业知识题（共5题，每题10分，总分50分）

题目1（10分）

某企业2025年度财务报表显示，主营业务收入1.2亿元，业务招待费支出800万元，根据现行税法规定，业务招待费的税前扣除限额是多少？请说明计算方法及依据。

答案：

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

计算方法：

1.按发生额的60%扣除：800万元×60%=480万元

2.按销售收入的5‰计算：1.2亿元×5‰=60万元

税前扣除限额为两者中较低者，即60万元。超出部分2340万元（800-60）不得在当年税前扣除，可结转至以后纳税年度扣除。

题目2（10分）

某外贸企业2025年度出口货物销售额2000万美元，离岸价格为FOB价，内含运费20万美元，保险费10万美元。该企业适用出口退税率13%，计算应退增值税额。

答案：

根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，出口货物劳务增值税退税率按FOB价格计算。

1.计算离岸价格（FOB）：2000万美元

2.减去运费和保险费：2000万-20万-