记账实操-房地产企业以房抵债账务处理分录.pptxVIP

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二、场景一：以现房抵付工程款/材料款（最常用）

1.签订抵债协议，确认抵债业务（核心分录）

假设：应付施工单位工程款500万元，双方约定以一套公允价500万元现房抵债，无差额，一般纳税人简易计税5%，一般计税9%

（1）一般计税项目（9%税率）

借：应付账款—XX施工单位5000000

贷：主营业务收入—商品房销售收入4587156.00

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）412844.00

（不含税收入=500万÷1.09，销项税额=不含税收入×9%）

（2）简易计税项目（5%征收率）

借：应付账款—XX施工单位5000000

贷：主营业务收入—商品房销售收入4761904.80

贷：应交税费—简易计税238095.20

（不含税收入=500万÷1.05，增值税=不含税收入×5%）

2.结转商品房销售成本;会计实操文库;会计实操文库

（房源作价485万，债务500万，差额15万计入损失）;会计实操文库

2.预缴增值税及附加（预售阶段必备）

借：应交税费—预交增值税 165137.61（600万

÷1.09×3%）

贷：银行存款 165137.61借：应交税费—城建税/教育附加/地方教育附加贷：银行存款

3.项目竣工，结转收入成本;会计实操文库;;会计实操文库