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2026年电大税收学专业《税务筹划》模拟试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填入括号内）

1.下列关于税务筹划与偷税区别的表述，正确的是（）。

A.税务筹划以违法手段降低税负

B.偷税属于合法节税行为

C.税务筹划以合法手段实现税负优化

D.二者均以隐瞒收入为主要手段

答案：C

2.我国现行增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，可凭注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单抵扣的进项税额计算公式为（）。

A.票价÷（1＋9%）×9%

B.票价÷（1＋13%）×13%

C.票价÷（1＋6%）×6%

D.票价×9%

答案：A

3.企业在2025年度发生研发费用支出，未形成无形资产且不属于负面清单行业，按规定可加计扣除的比例为（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.175%

答案：C

4.居民个人取得全年一次性奖金，选择单独计税时，适用的税率表为（）。

A.月度税率表

B.年度综合所得税率表

C.劳务报酬税率表

D.经营所得税率表

答案：A

5.下列资产处置行为中，应当缴纳土地增值税的是（）。

A.企业以房地产抵债

B.个人互换自有居住用房

C.政府收回国有土地使用权

D.企业兼并中房地产转移