2026年全国税务师职业资格考试（财务与会计）历年参考题库含答案详解.docxVIP

2026年全国税务师职业资格考试（财务与会计）历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共20题）

1、根据《企业会计准则第14号——收入》，某企业销售商品实际收到客户支付的款项为200万元，其中含增值税13%的价外税。该商品的实际成本为150万元，适用增值税税率13%，企业所得税税率25%。该笔交易对当期利润总额的影响是（）

A.增加50万元

B.增加75万元

C.增加65万元

D.增加60万元

2、某企业销售自产机器设备，售价120万元，账面原价80万元，已提折旧20万元，适用增值税税率13%，企业所得税税率25%。该交易对当期利润总额的影响是（）

A.增加20万元

B.增加10万元

C.增加15万元

D.减少10万元

3、下列关于递延所得税资产处理正确的说法是（）

A.预计未来无法产生经济利益时，应全额转回

B.仅在减记后期间转回

C.需同时考虑暂时性差异和未来经营结果

D.仅在税率变动时转回

4、增值税一般纳税人销售自产农产品，下列计税依据正确的是（）

A.不含增值税的销售额

B.含增值税的销售额

C.销售额的80%

D.销售额的90%

5、某企业2023年利润总额为300万元，适用的企业所得税税率为25%。其中20%为永久性差