2026年税务师事务所税务咨询及顾问专员试题集.docxVIP

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2026年税务师事务所税务咨询及顾问专员试题集

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税收入100万元，适用税率13%，当期进项税额为12万元。该企业当期应缴纳的增值税为（）。

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.4万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，其应纳税所得额的计算方法是（）。

A.年度收入总额减除成本、费用以及损失后的余额

B.年度收入总额减除基本减除费用后的余额

C.年度收入总额减除专项附加扣除后的余额

D.年度收入总额减除成本、费用、损失及基本减除费用后的余额

3.某上市公司2025年度实现利润总额500万元，经核定的年度亏损为100万元，适用所得税税率25%。假设无其他调整事项，该企业当期应缴纳的企业所得税为（）。

A.50万元

B.75万元

C.100万元

D.0万元

4.个人出租房产，月租金收入8000元，当地政府规定的扣除费用为800元/月。该出租房产每月应缴纳的房产税税率为（）。

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.10%

5.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可按规定比例加计扣除。若某企业2025年研发费用实际发生额为200万元，按规定可加计扣除的比例为75%，则该企业可抵