记账实操-担保企业未到期责任准备金与担保赔偿准备金账务处理分录.doc

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记账实操-担保企业未到期责任准备金与担保赔偿准备金账务处理分录

一、前期核心准备与会计科目设置

1.1专用会计科目设置（明细核算）

-负债类（准备金专属科目）：未到期责任准备（核算按担保费收入计提的未到期责任准备金，流动负债）；担保赔偿准备（核算按担保责任余额计提的担保赔偿准备金，非流动负债，累计达标后差额提取）

-损益类：提取未到期责任准备（计提未到期准备金时列支）；转回未到期责任准备（责任到期、准备金转回时列支）；提取担保赔偿准备（计提担保赔偿准备金时列支）；担保赔偿支出（代偿损失冲减准备金后不足部分、直接赔付支出）

-资产类：应