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记账实操-查补增值税 会计分录.doc

记账实操-查补增值税 会计分录.doc

    会计实操文库

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    记账实操-查补增值税会计分录

    一、核心科目

    当年查补：应交税费—应交增值税（增值税检查调整）

    跨年查补：应交税费—应交增值税（增值税检查调整）+以前年度损益调整

    滞纳金、罚款：营业外支出

    二、场景1：查补当年增值税（最常用）

    1.查出少计收入、需补税

    借：应收账款/银行存款/以前年度损益调整（跨年才用）

    贷：主营业务收入

    贷：应交税费—增值税检查调整

    2.结转查补税款

    借：应交税费—增值税检查调整

    贷：应交税费—未交增值税

    3.实际缴纳查补税款

    借：应交税费—未交增值税

    贷：银行存款

    4.缴纳滞纳

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