2026年税务师职业资格考试考试题库（附答案和详细解析）（0212）.docxVIP

税务师职业资格考试模拟试卷

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

下列行为中，属于增值税视同销售货物的是（）。

A.外购货物用于集体福利

B.自产货物用于连续生产应税产品

C.自产货物用于职工福利

D.外购货物用于个人消费

答案：C

解析：根据《增值税暂行条例实施细则》，视同销售货物行为包括将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费（选项C正确）。外购货物用于集体福利/个人消费（选项A、D）属于不得抵扣进项税额的情形，不视同销售；自产货物用于连续生产应税产品（选项B）属于生产环节内部流转，不视同销售。

企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。

A.非广告性质的赞助支出

B.合理的工资薪金支出

C.超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出

D.企业之间支付的管理费

答案：B

解析：企业所得税法规定，合理的工资薪金支出准予全额扣除（选项B正确）。非广告性质赞助支出（选项A）、企业间管理费（选项D）不得扣除；公益性捐赠超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年扣除（选项C错误）。

居民个人取得的下列所得中，按“经营所得”缴纳个人所得税的是（）。

A.转让上市公司股票所得

B.个人独资企业投资者的生产经营所得

C.取得的国债利息收入

D.受雇于企业取得的工资薪金

答案：B

解析：经营所得包括个人独资企业、合伙企业