记账实操-保理融资业务账务处理分录.pptxVIP

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? 有追索权保理：应收账款到期，债务人未按期付款的，保理机构有权向企业追索融资本息，企业需承担连带还款责任，应收账款风险未实质转移，账务按融资借款核算；

?无追索权保理：应收账款到期，债务人未付款的，保理机构无权向企业追索，应收账款风险实质转移，账务按应收账款出售核算；

?明保理：应收账款转让事宜通知债务人，债务人直接向保理机构回款；

?暗保理：应收账款转让不通知债务人，债务人仍向企业回款，企业再划转至保理机构。

2.常用核算科目

?资产类科目：银行存款、应收账款、应收保理款、其他应收款—保理保证金、坏账准备

? 负债类科目：短期借款—保理融资、应付利息—保理利息、长期借款—保理融资（超1年期融资）

?成本费用类科目：财务费用—保理手续费、财务费用—保理利息支出、财务费用—融资费用、资产减值损失（无追索权保理差额）

?往来及其他科目：应付账款—XX保理机构、应交税费—应交增值税（进项税额）;会计实操文库

3.必备附件资料（入账核心依据）

1.保理业务合同/协议（含追索权约定、融资利率、手续费标准、保证金比例）

2.应收账款转让清单、应收账款转让登记证明

3.保理机构放款回单、保证金扣款回单

4.保理手续费发票、利息结算单

5.债务人回款凭证、保理机构划款凭证

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