2026年税务师职业资格考试考试题库（附答案和详细解析）（0211）.docxVIP

税务师职业资格考试模拟试卷

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

根据增值税相关规定，下列行为中属于视同销售货物的是（）。

A.外购货物用于集体福利

B.将自产货物用于连续生产应税产品

C.将货物交付其他单位代销

D.销售代销货物

答案：C

解析：根据《增值税暂行条例实施细则》第四条，视同销售行为包括：（1）将货物交付其他单位或个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售（相关机构在同一县（市）的除外）；（4）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费等。选项A为外购货物用于集体福利，不视同销售；选项B属于生产环节内部流转，不视同销售；选项D属于正常销售行为，非视同销售。

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的标准是（）。

A.发生额的50%且不超过当年销售（营业）收入的5‰

B.发生额的60%且不超过当年销售（营业）收入的5‰

C.发生额的60%且不超过当年销售（营业）收入的3‰

D.发生额的100%

答案：B

解析：《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。选项B符合规定，其他选项比例或限额错误。

居民个人取得的下列所得中，