记账实操-小企业母公司与子公司内部往来账务处理.doc

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记账实操-小企业母公司与子公司内部往来账务处理指南

一、核心前提（小企业适配）

核算简化原则：沿用《小企业会计准则》核心科目，内部往来通过“其他应收款/其他应付款”核算，不涉及“内部往来”专用科目；合并报表仅需抵消往来余额，无需复杂调整。

交易实质分类：按“资金拆借、商品购销、资产调拨”三类核心场景处理，区分有偿（计息/计价）与无偿（无息/调拨）交易。

税务合规底线：无偿资金拆借需视同销售缴纳增值税（一般纳税人），资产调拨需按视同销售计税，避免税务风险。

二、三类核心场景分录处理（结合小企业案例）

（一）场景1：内部资