电大会计制度设计作业.pdfVIP

终结性考试题:

一，请指出XY宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。

答XY宾馆在货币资金管理中的可取之处有以下几方面

(1),建立了相应的内部限制制度。

《企业内部限制基本规范》由财政部，证监会，审计署，银监

会，保监会2008年6月28日财会[2008]7号发布，自2009年7月

1日起实施。企业内部限制制度的建立与实施已成为现代企业管理的

必定，其目标是合理保证企业经营管理合法合规，资产平安，财务

报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展

战略。

内部限制的核心是有效地限制风险，而企业内部限制制度的核心是

财务内部限制制度，加强资金管理，对资金的筹集，运用，安排，

调度等实行严格限制，防止资金体外循环，造成企业失血是财务内部

限制制度的重中之重。不相容职务的分别在资金内控方面是一条有效

途径，其核心思想是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两

个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必需

与其他人或部门的工作相一样或相联系，并受其监督和制约。XY宾

馆在资金的内部限制管理上也进行了一些制度设计上的尝试，例如

①，制单，复核，印鉴与支票分别保管，收付款，记账和