中级会计实务：所得税相关问题及案例分析.pdfVIP

第十三章所得税

一、单项选择题

1.甲公司所得税税率为25%。2×17年12月1日购入的一项环保设备，原价为1000万元，使用年

限为10年，净残值为0，按照直线法计提折旧；税法按双倍余额递减法计提折旧，使用年限和净残

值与会计规定相同。2×19年末，甲公司对该项固定资产计提了40万元的减值准备。甲公司对该设

备2×19年度所得税处理正确的是（）。

A.确认递延所得税负债30万元

B.确认递延所得税负债5万元

C.确认递延所得税资产30万元

D.确认递延所得税资产5万元

2.甲公司2×18年12月31日“预计负债——产品质量保证”科目贷方余额为50万元，2×19年实

际发生产品质量保证费用30万元，2×19年12月31日预提产品质量保证费用40万元，税法规定

因产品质量保证而计提的预计负债，可在实际发生时税前扣除。不考虑其他因素，则2×19年12

月31日该项负债的计税基础为（）万元。

A.0

B.30

C.50

D.40

3.甲公司2×18年12月6日购入设备一台，原值为360万元，净残值为60万元。税法规定采用年

数总和法计提折旧，折旧年限为5年；会计规定采用年限平均法计提折旧，折旧年限为4年。税前

会计利润各年均为1