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经典内控管理手册之内部控制手册

第一章总则

1.1目的与依据

为建立和健全本单位的内部控制体系，提升管理水平，防范经营风险，保障资产安全，确保会计信息真实、准确、完整，提高经营效率和效果，促进单位战略目标的实现，根据国家相关法律法规及本单位实际情况，特制定本手册。

1.2定义与目标

内部控制是由单位董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。其目标主要包括：

1.战略目标：促进单位实现发展战略。

2.经营目标：提高经营效率和效果。

3.报告目标：保证单位财务报告及相关信息的真实、准确、完整。

4.合规目标：确保单位经营管理合法合规。

5.资产安全目标：保护单位资产的安全完整。

1.3适用范围

本手册适用于本单位及所属各部门、各分支机构（以下统称“各单位”）的所有业务活动和管理过程。全体员工均应遵守本手册的规定。

1.4基本原则

内部控制的建立与实施应遵循以下原则：

1.合法性原则：符合国家有关法律法规和规章制度的要求。

2.全面性原则：覆盖单位所有业务流程和管理环节，涉及全体员工。

3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

4.制衡性原则：在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。

5.适应性原则：与单位经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应