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2026年税务顾问面试题及答案解析

一、单选题（共5题，每题2分）

1.题目：某企业为高新技术企业，2025年度实现应纳税所得额500万元，假设其所在地区适用15%的优惠税率，若该企业符合研发费用加计扣除75%的政策，其2025年度实际应缴纳的企业所得税税额为多少？（假设无其他税收优惠及亏损弥补情况）

A.60万元

B.75万元

C.90万元

D.112.5万元

2.题目：某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额80万元，其所在地区适用的经营所得税率表为：不超过30万元的部分税率5%，超过30万元至90万元的部分税率10%，超过90万元的部分税率20%。该个体工商户应缴纳的个人所得税税额为多少？

A.7万元

B.8万元

C.8.4万元

D.9.6万元

3.题目：某企业2025年5月购入一台生产设备，原值100万元，预计使用年限5年，无残值，采用直线法计提折旧。假设该设备于2026年1月1日停止使用并报废，则2026年该企业就该设备应补缴的增值税（销项税额转出）为多少？（假设增值税税率为13%）

A.13万元

B.26万元

C.0万元

D.6.5万元

4.题目：某居民企业A公司2025年度从境外子公司取得股息收入100万美元，该子公司所在国与我国已签订税收协定，协定税率为10%，且该子公司在来源国已纳