记账实操-食堂账务处理.pptxVIP

会计实操文库;会计实操文库

应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款;会计实操文库

贷：累计折旧——厨房设备银行存款

（2）成本结转（餐食完工）

1.结转制造费用至生产成本借：生产成本——制造费用

贷：制造费用——设备折旧/水电费/保洁费2.餐食完工（按批次/餐次归集总成本）

借：库存商品——餐食（主食类/菜品类/套餐类）贷：生产成本——餐食成本

生产成本——人工成本生产成本——制造费用;会计实操文库

贷：主营业务收入——餐费收入（堂食）

应交税费——应交增值税（销项税额）（适用6%税率）2.餐卡充值与消费

（1）收取餐卡预存款借：银行存款/库存现金贷：合同负债——餐卡预存款

应交税费——应交增值税（销项税额）

（2）餐卡消费确认收入借：合同负债——餐卡预存款

贷：主营业务收入——餐费收入（餐卡消费）3.单位团餐配送（赊销）

借：应收账款——XX单位贷：主营业务收入——团餐收入

应交税费——应交增值税（销项税额）4.收到团餐回款（含折让差异）借：银行存款（实际回款金额）

财务费用——现金折扣/主营业务收入——销售折让

（红字）

贷：应收账款——XX单位;会计实操文库

子产品收入/代工收入”分类，需以收银小票、充值记彔、团餐协议为凭证。

二、延伸会计分录（按场景细分）

（一）存货管理与损耗核算（特色场