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记账实操-小企业母公司与子公司内部往来账务处理.pptx

记账实操-小企业母公司与子公司内部往来账务处理.pptx

    会计实操文库;会计实操文库

    题目1：母公司向子公司无息拆借资金;会计实操文库

    子公司：借“其他应付款——甲母公司”500000贷“银行存款”500000税务提示：母公司无息拆借需视同提供贷款服务，按同期LPR计算利息缴纳增值税（销项税额=利息×6%），子公司不得抵扣该进项税额。

    题目2：母公司向子公司有偿拆借资金;会计实操文库

    解析：子公司利息支出若用于厂房扩建（资本化期间），需计入“在建工程”（参考前期借款资本化逻辑），而非财务费用。

    （二）场景2：内部商品购销（含增值税）

    题目3：母公司向子公司销售生产设备（固定资产调拨）;

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