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2025年银行内部审计与合规管理手册

第1章总则

1.1审计与合规管理的定义与目标

审计与合规管理是银行内部控制体系的重要组成部分，旨在通过系统性、规范化的手段，确保银行经营活动符合法律法规、监管要求及内部管理制度，防范风险，提升运营效率与财务透明度。根据《商业银行法》《银行业监督管理法》及《内部审计准则》，审计与合规管理的目标包括：风险识别与评估、内部控制有效性验证、合规性检查、问题整改与持续改进、以及提升组织治理能力。

2025年版《银行内部审计与合规管理手册》将结合银行实际业务场景，明确审计与合规管理的范围与边界，涵盖信贷、投资、资金、运营、科技、风险管理等关键领域。为实现上述目标，银行需建立覆盖全业务流程的审计与合规管理框架，确保审计与合规工作贯穿于业务开展的全过程，实现“事前预防、事中控制、事后监督”的闭环管理。根据2023年银行业监管数据，合规风险已成为银行主要风险源之一，其中信贷合规、反洗钱、数据安全等领域的违规行为导致的损失占银行总损失的约23%。

审计与合规管理需结合银行数字化转型趋势，推动审计流程智能化、合规管理数字化，提升审计效率与合规响应速度。2025年版手册将引入“风险导向审计”理念，强调审计重点应围绕关键风险领域展开，确保资源合理配置，提升审计效果。本手册适用于全行各级机构，涵盖审计部门、合规部门、业务部门及管理层，明确各方在审计与