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2025年会计信息系统与内部控制手册

第1章总则

1.1适用范围

本手册适用于公司及其下属各单位、分支机构、子公司等所有业务部门及相关部门。本手册适用于公司所有会计信息系统（包括财务、业务、人力资源等系统）的规划、开发、运行、维护和管理。

本手册适用于公司所有会计信息的、处理、存储、传输和使用过程。本手册适用于公司所有涉及会计信息的内部控制流程和制度的制定与执行。本手册适用于公司所有会计信息的审计、评估与监督工作。

本手册适用于公司所有会计信息系统的安全、保密与合规管理。本手册适用于公司所有会计信息系统的用户，包括财务人员、业务人员、管理人员等。本手册适用于公司所有会计信息系统的开发、维护、升级和优化工作。

1.2内部控制原则

本手册遵循《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》等国家及行业相关法律法规。本手册坚持“风险导向”的内部控制原则，从风险识别、评估、应对到监控全过程进行控制。

本手册强调“制衡”原则，确保各业务环节之间相互制约、相互监督。本手册坚持“权责对等”原则，明确各岗位职责，避免权力过于集中。本手册坚持“全程控制”原则，从会计信息的、处理、存储、传输到使用全过程进行控制。

本手册坚持“PDCA”循环原则，即计划（Plan）、执行（Do）、检查（Check）、处理（Act）的循环管理。本手册坚持“合规性”原则，确保会计