融资租赁尽职调查指引.ppt

2016年4月16日;对租赁项目所涉及的主要信息和资料进行调查

核实,以确保其真实性和完整性,并进而对租

赁项目的可行性作出客观评价。;客观性原则

尽职调查要以调查取得的基础资料和信息的真实性为前提,如实反映被调查对象的客观实际情况。

谨慎性原则

对企业/医疗机构提供的信息资料,要持有合理怀疑的态度。(判别方法)

可靠性原则

信息可靠性由高到低依次排序,调研人员自己加工出来的信息,非关联第三方加工并直接提供的信息,第三方加工但由承租人自己保管的信息(如采购发票、采购合同、银行对账单等),承租人自己加工并保管的信息(如发票、报表等)。

重要性原则

尽职调查应以真实性和完整性为重点,对可能影响项目判断的事项也要进行重点调查,并取得一定程度上可信赖的证据

例外事项原则

针对具体某一承租人,除共同类信息外,需要关注其本身与众不同的信息,如表现异常的信息,如变化的实收资本,报表科目骤增骤减,借款和费用的不寻常增减等。

;;序号;租赁款用途和条件

交易结构和方案

融资的真实目的

交易结构风险

还款来源、能力和意愿

承租人背景和资质

承租人财务调查

投放医院调查

;租赁款用途和条件;还款来源、能力和意愿;盈利模式;盈利模式;财务状况;对于企业

了解收入确认原则(发货确认收入或开票确认收入),判断是否存在提前或延迟确认收入或虚计收入的情况;

取得近三年及最近一期的企业所得税和增值税纳税申报表,与

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