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内部控制制度 内部环境.pdf

内部控制制度 内部环境.pdf

    《内部控制制度》之内部环境

    内部环境是其他内控要素的基础，一般包括治理结构、机构设置

    及责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

    1治理结构

    治理结构是由股东、董事会和经理层等形成的一定的相互关系，

    它们依据法律赋予的利、责任、利益相互分工，并相互制衡。在内

    控中，主要是对股东（大）会、董事会、监事会、经理层的职责以及

    议事规则进行规范，大的原则为：

    （1）股东大（）会享有法律法规和企业章程规定的合法

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