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2025纳税会计考试题及答案

单项选择题

1.以下不属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将自产货物用于对外投资

答案：B。分析：将外购货物用于个人消费，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售行为；而A、C、D选项都属于增值税视同销售行为。

2.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C。分析：企业所得税的基本税率为25%。

3.下列各项中，应征收消费税的是（）。

A.超市销售白酒

B.汽车厂销售自产电动汽车

C.地板厂销售自产实木地板

D.百货公司销售的高档化妆品

答案：C。分析：消费税在生产、委托加工和进口环节征收，A选项超市销售白酒不征收消费税；电动汽车不属于消费税征税范围，B选项不征收；高档化妆品在生产、委托加工和进口环节征税，D选项百货公司销售不征收。实木地板在生产销售环节征收消费税。

4.某企业2024年实际发放职工工资300万元，其中含福利部门人员工资20万元；发生职工福利费45万元、工会经费6万元、职工教育经费15万元。企业计算应纳税所得额时允许扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费的合计金额为（）万元。

A.45.8

B.55.8

C.54.8

D.44.8

答案：B。分析：可扣除工