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2025年税收筹划自考试卷(含答案)

一、单项选择题（每小题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）

1.下列关于税收筹划与偷税区别的表述，正确的是（）。

A.税收筹划以少缴税为目的，偷税以不缴税为目的

B.税收筹划合法，偷税违法

C.税收筹划需经税务机关审批，偷税无需审批

D.税收筹划只能在企业所得税领域实施，偷税则不受税种限制

【答案】B

2.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，可抵扣进项税额的计算公式为（）。

A.票价×9%

B.（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

C.票价÷（1+9%）×9%

D.（票价+民航发展基金）×9%

【答案】B

3.居民个人取得全年一次性奖金，选择单独计税时，适用的税率表为（）。

A.月度税率表

B.年度综合所得税率表

C.劳务报酬税率表

D.经营所得税率表

【答案】A

4.企业在2025年6月购置并实际使用环境保护专用设备，投资额为500万元，当年应纳税所得额为800万元，可抵免的所得税额为（）。

A.50万元

B.40万元

C.500万元

D.800万元

【答案】A

5.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。

A